Persona física con actividad empresarial: regímenes, obligaciones y alta en el SAT

¿Qué es una persona física con actividad empresarial?

«Persona física» es cualquier individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos; «actividad empresarial» es alguna de las seis que enumera el artículo 16 del Código Fiscal de la Federación. La combinación describe a quien tiene un negocio a su nombre, sin constituir una sociedad: la dueña de una papelería, quien vende ropa por internet, un transportista o un productor de aguacate.

No es un régimen fiscal, sino una condición; el régimen se elige después, según tus ingresos y tu operación. La diferencia con los servicios profesionales se explica en qué es la actividad empresarial.

Quién debe inscribirse

Toda persona física que deba presentar declaraciones periódicas o expedir comprobantes fiscales por sus actividades tiene que inscribirse en el RFC (CFF art. 27). La solicitud se presenta dentro del mes siguiente al día en que inicias actividades. No hay un mínimo de ventas que te exima.

Regímenes fiscales disponibles en 2026

Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales

Es el régimen general de las personas físicas con negocio (LISR, Título IV, Capítulo II, Sección I, arts. 100 a 110). No tiene tope de ingresos. El ISR se calcula sobre la utilidad: ingresos efectivamente cobrados menos deducciones autorizadas efectivamente pagadas. Cada mes haces un pago provisional acumulativo —ingresos menos deducciones desde enero hasta el mes de que se trate, con la tarifa que el SAT publica a partir del artículo 96— y en la declaración anual aplicas la tarifa del artículo 152, que llega al 35 %, además de tus deducciones personales. Las pérdidas fiscales se pueden disminuir de la utilidad de los diez ejercicios siguientes (art. 109).

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Es opcional y está pensado para negocios pequeños (LISR arts. 113-E a 113-J). El ISR se paga sobre los ingresos efectivamente cobrados y amparados por CFDI, sin IVA y sin aplicar deducción alguna, con esta tabla mensual:

La tasa se aplica a todo el ingreso del mes, no por tramos: con $60,000 cobrados pagas 1.5 % sobre los $60,000, es decir, $900. Si facturas a personas morales, estas te retienen el 1.25 % del pago, que acreditas contra tu ISR mensual (art. 113-J).

Requisitos y exclusiones (art. 113-E):

• Ingresos del ejercicio anterior —o estimados, si inicias— de hasta $3,500,000 por actividades empresariales, profesionales o arrendamiento. Puedes tener además sueldos e intereses si la suma total no rebasa ese límite.
• No pueden optar: socios, accionistas o integrantes de personas morales o partes relacionadas; residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México; quienes obtengan ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes, ni quienes perciban los ingresos asimilados a salarios de las fracciones III a VI del artículo 94.
• Quien se dedica exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras no paga ISR por esos ingresos si no exceden de $900,000 cobrados en el ejercicio.
• Si rebasas el límite, incumples las obligaciones del artículo 113-G u omites tres o más pagos mensuales en un año (art. 113-I), sales del régimen.

Ingresos por plataformas tecnológicas

Si vendes bienes o prestas servicios a través de aplicaciones o marketplaces, la plataforma te retiene ISR sobre el ingreso sin IVA (LISR art. 113-A): 2.1 % en transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes, 4 % en hospedaje y, en enajenación de bienes y prestación de servicios, 2.5 % durante 2026 —la Ley de Ingresos de la Federación de 2026 sustituyó para este ejercicio el 1 % que figura en la fracción III del artículo; la de 2027 mantiene el 2.5 %—. También retiene la mitad del IVA cobrado (LIVA art. 18-J). Sin RFC, la retención sube al 20 % de ISR y al 100 % del IVA.

La retención es un pago provisional. Puedes optar por considerarla pago definitivo si solo obtienes ingresos por plataformas (se admiten además sueldos e intereses) y no superaron $300,000 en el ejercicio anterior (art. 113-B); a cambio, renuncias a las deducciones de esa actividad.

RIF: cerrado a nuevas inscripciones

El Régimen de Incorporación Fiscal no admite altas desde el 1 de enero de 2022, cuando lo sustituyó el RESICO.

Comparación de regímenes

Criterio rápido: RESICO conviene cuando tu margen es alto. Con márgenes muy bajos, pagar hasta 2.5 % sobre el ingreso puede salir más caro que tributar sobre la utilidad en el régimen general: haz el cálculo con tus cifras reales.

Obligaciones fiscales

• Inscripción en el RFC y avisos de actualización cuando cambien tu domicilio o tus actividades económicas.
• e.firma y buzón tributario habilitado (para RESICO lo exige expresamente el art. 113-G).
• CFDI versión 4.0 por todos tus ingresos, incluidos los globales por ventas al público, y por la nómina si tienes trabajadores (CFF arts. 29 y 29-A).
• Contabilidad conforme al CFF (art. 28), en medios electrónicos, con envío periódico de la información contable al SAT. La Resolución Miscelánea Fiscal ha previsto facilidades para RESICO en esta materia y en la DIOT: confirma la regla vigente para tu ejercicio.
• Pagos mensuales de ISR a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior (LISR arts. 106 y 113-E).
• IVA mensual, también el día 17 (LIVA art. 5-D): el IVA trasladado a clientes —16 % como tasa general— menos el IVA acreditable de tus gastos.
• DIOT (operaciones con proveedores; LIVA art. 32, fr. VIII), cuando te corresponda.
• Declaración anual en abril del año siguiente (LISR art. 150). En el régimen general es obligatoria siempre. En RESICO la ley también la prevé (art. 113-F), pero la regla 3.13.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal trata como definitivos los pagos mensuales y releva de presentarla a quienes solo tributan en ese régimen y cumplieron en tiempo; verifica cada año en el portal del SAT si te alcanza la facilidad.
• Retenciones y PTU si tienes empleados: ISR de salarios, cuotas al IMSS e Infonavit y reparto de utilidades.

Si el día 17 es inhábil, el plazo se recorre al siguiente día hábil (CFF art. 12).

Deducciones autorizadas (LISR art. 103)

Solo aplican en el régimen de Actividades Empresariales y Profesionales:

Requisitos principales (LISR art. 105, que remite al art. 27): que sean estrictamente indispensables para la actividad, que estén efectivamente pagadas en el ejercicio, amparadas con CFDI, registradas en contabilidad y —cuando el pago supere $2,000— liquidadas con transferencia, cheque nominativo o tarjeta, no en efectivo. Las inversiones se deducen por porcentajes anuales, no de una sola vez.

Cómo darte de alta paso a paso

1. Define tu actividad y tu régimen. Localiza en el catálogo del SAT la actividad que describe tu negocio y decide entre régimen general y RESICO.
2. Preinscríbete en el portal del SAT. En sat.gob.mx, sección de trámites del RFC, captura tus datos con tu CURP.
3. Agenda una cita en citas.sat.gob.mx para concluir la inscripción y tramitar la e.firma en la misma visita.
4. Acude a la oficina con identificación oficial vigente, CURP, comprobante de domicilio fiscal, una memoria USB y un correo electrónico personal. Revisa en la ficha de trámite vigente los documentos aceptados.
5. Recibe tu RFC, constancia de situación fiscal y e.firma. Genera tu contraseña y activa el buzón tributario.
6. Empieza a facturar. Usa el servicio gratuito de facturación del SAT o un proveedor autorizado de certificación.

Si ya tienes RFC —por ejemplo, como asalariado—, no te inscribes de nuevo: presentas el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones dentro del mes siguiente al inicio del negocio.

Persona física o persona moral

Errores frecuentes

• Registrar una actividad que no corresponde a lo que facturas. El SAT puede actualizar de oficio tus actividades cuando detecta discrepancias con tus CFDI (CFF art. 29-A).
• No presentar declaraciones «en ceros». Los meses sin ingresos también se declaran.
• Elegir RESICO siendo socio de una persona moral. Es causa de exclusión.
• Pagar gastos de más de $2,000 en efectivo o sin pedir CFDI: no serán deducibles.
• Olvidar el IVA. RESICO simplifica el ISR, no el IVA: se sigue calculando y pagando cada mes.

Para situar tu giro en la economía del país, consulta las principales actividades económicas de México.

Contenido informativo de carácter general: no constituye asesoría fiscal, laboral ni legal. Las normas cambian; confirma siempre los requisitos vigentes en la fuente oficial enlazada.